林海燕制图
■本报记者 桑雪骐
　　出来混总是要还的，吹出来的牛也是要上税的。多年来一直饱受诟病的刷单问题终于有望得到根治了。近日，电商征税问题再次浮出水面，那些不管为了什么原因刷过的单，都将成为埋在店铺纳税路上的坑。对此，有专家在接受《中国消费者报》记者独家采访时表示，电商依法纳税将有效遏制电商刷单行为，优化消费环境，让消费者更加放心明白地“剁手”。
刷单炒信成“行规”
　　6月24日，记者的淘宝消息收到一封来自阿里安全中心的提醒：如遇“刷单兼职”请您切勿相信。记者点开这条信息，发现是一条标题为“红孩儿亲历刷单有风险”的漫画长图信息。图尾提示，凡是高薪兼职刷单都是套路。这条信息，有5307人点赞，并有2470条留言。
　　刷单，似乎已经成为电商领域难以治愈的顽疾，并由此孕育出一个庞大的灰色产业链。
　　“刷单是找死，不刷单是等死。”某小家电品牌电商负责人告诉记者，在电商领域流行的这句话说出了正规卖家的两难困境。因为如果别人都刷单，自己不刷单，就会影响到自己的产品销售。产品卖不出去，就是死路一条。
　　不仅是在传统电商领域，刷单一度也曾成为一些微商积攒人气、扩大销售甚至发展下线的方式之一。北京的梁女士向记者爆料，她有个朋友在朋友圈里销售韩国进口的化妆品，而且还动员她一起代理。她看到这个朋友每天都晒出大量的交易订单和顾客的好评，也交了1000元成为了朋友的下一级代理。可是，入行后，朋友才告诉她，那些聊天记录、交易记录等都是可以用软件做出来的。而制作这些以假乱真的截图可以自己操作，也可以在网上购买。
　　而在新兴的直播电商领域，刷单也已经成为了公开的“秘密”，有媒体报道，在直播数据造假的产业链上，粉丝、点赞、人气、评论、转发等都可以“刷”出来，1万播放量+500点赞+50条评论，只要购买20元的套餐就能轻松实现。
电商纳税可有效遏制刷单
　　“刷单行为涉嫌欺诈，在多部法律中对此均有规定。”北京市法学会电子商务法治研究会会长邱宝昌表示，《消费者权益保护法》《反不正当竞争法》《广告法》和《电子商务法》等法律中都要求经营者向消费者提供商品或者服务的真实信息。比如《电子商务法》第十七条规定，电子商务经营者应当全面、真实、准确、及时地披露商品或者服务信息，保障消费者的知情权和选择权。电子商务经营者不得以虚构交易、编造用户评价等方式进行虚假或者引人误解的商业宣传，欺骗、误导消费者。
　　但是邱宝昌也认为，虽然如此，对于刷单行为取证却是电商治理中的一个难点。而健全电子商务税收制度及相关立法，通过明确电商交税义务，落实电子发票制度等方式，可以有效遏制网络刷单行为。“电商平等纳税，是个由来已久的话题。《电子商务法》的实施，将这个一直在民间争议的话题，上升到了法律层面。”邱宝昌说。
　　《电子商务法》第十一条规定，电子商务经营者应当依法履行纳税义务，并依法享受税收优惠。第十四条规定，电子商务经营者销售商品或者提供服务应当依法出具纸质发票或者电子发票等购货凭证或者服务单据。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。“从税收政策来看，线下和线上店铺适用同样的政策，不存在所谓的‘电子商务税收真空’。”中国人民大学金融与电子化研究所执行所长 、“互联网+财税”联盟秘书长谢波峰表示，但在税收管理上，线上与线下存在着若干不同，例如线上商铺的税收管理存在着一些缺位现象，应该承担管理责任的税务部门缺乏类似管理线下商户的抓手，从而给了刷单行为可趁之机。“目前税务管理部门也在通过各种手段弥补这些不足，主要是税务大数据利用方面的创新。”谢波峰说。
刷单上税箭在弦上
　　谢波峰所说的税务大数据利用方面的创新，前不久刚刚露出冰山一角，就引起了业内的震动。
　　6月初，多家媒体报道称，部分电商企业收到了来自税务部门发送的“通知”，称通过大数据对比，发现商家申报的销售收入，与电商平台所统计的销售收入差异较大，存在少计销售收入的风险。通知要求商家结合实际情况进行全面自纠自查。报道显示，此次“自纠自查”的内容，是要求企业自查3年以来存在的漏报问题并补缴税款以及滞纳金。
　　在某财务贴吧上，网友“151××××3004”留言问：“我公司是电商，现在入驻天猫、京东，但是一般纳税人，有很多订单都是刷单的，是否以交易记录的收入来缴税，还是以提现到账的金额来计算收入。”并追问，“税务局不是看的是真实的交易吗？”
　　对此，邱宝昌认为，如果仅仅按照实际交易额征税，就是对刷单行为的纵容。因此税务机关应按照交易记录征税。不过，他也表示，在《电子商务法》中规定零星小额交易行为等可不办理市场主体登记，因此，在税务登记方面也应采取对应的政策。对此，邱宝昌认为，不论是市场主体登记，还是依法征税，都应有更加精细化、具有可操作性的规定出台。
　　谢波峰认为，线上征税在税收政策和管理上都没有太大的难点，主要的问题是权衡加强征管和保护电商小微企业的边界，既要让有纳税能力的电商依法纳税，也要给予小微企业税收优惠支持，还要防止不法商户浑水摸鱼，滥用税收优惠政策。“在大数据、区块链、人工智能等税收科技手段的支持下，以往很难做到的均衡，现在来看，可行性越来越高。”谢波峰介绍说，通过大数据，可以发现真正需要支持的小微电商，也可以找出偷税漏税的不法电商。
　　谢波峰认为，提升企业及经营者的诚信水平及加强信用管理是遏制刷单的重要措施，而依法征税可以有效减少刷单现象的出现。“刷单‘吹了牛’就要纳税，更别说追究刷单过程当中的发票虚开等税收违法现象，从而提高不法电商的经营成本，让诚信经营的纳税人获得税收优惠。”谢波峰介绍说，刷单，属于不诚信的经营行为，在欧美等信用体系完善的国家给予的惩罚比不交税性质严重得多，甚至会导致企业倒闭以及经营者的信用问题，因此电商企业一般不会采取如此简单粗暴的竞争手段。
　　不过，谢波峰也指出，对于完善线上征税而言，还需要加强制度建设，例如线上平台的税收义务和责任的进一步明确、电商的纳税便利化措施、税务部门管理权限的明晰、电商财税的分享制度等，对一些新的税收科技手段也要进一步加强制度方面的支持，例如区块链电子发票的政策明确等。“完善线上税收管理是电商管理体系建设的重要内容，短期来说利大于弊，长期来看则可推动电商行业良性发展。”谢波峰说。
●答疑解惑
电商纳税会影响网售商品价格吗？
■本报记者 桑雪骐
　　对于部分电商而言，按照法律规定纳税将是个不争的事实，而消费者更为关心的是，网上的便宜是不是不好捡了。谢波峰认为，消费者对此或许不会有太明显的感受。“准确地说，这个问题应该是，如果税务部门对所谓的‘刷单行为’，按照税收政策和管理的要求，进行税收征管，对消费者会有什么影响？”对于记者提出“关于电商纳税会否影响网售商品的价格”的问题，中国人民大学金融与电子化研究所执行所长 、“互联网+财税”联盟秘书长谢波峰这样纠正道。
　　谢波峰表示，对于大部分商品而言，税收仅仅是影响商品价格的众多因素中较小的一个。同时，还要看某种商品的生产企业目前已纳税的市场占比，如果已经纳税的企业占比较高，那么影响不大。对刷单企业征税，可能对于这些企业或多或少都会形成一定的税收成本压力，如果其通过提价来转移税收成本，短期内这些企业的产品可能会提价，但另一方面，对于同行业中的纳税企业却是利好，他们可以采取措施来争取消费者。所以，即使开始对电商征税，市场也会通过自有的机制，进行重新平衡。如果这种平衡是在企业内部进行的，消费者可能就会感觉不到。