国家审计署近日在其微信公众账号转载了《中国审计》杂志文章《虚拟货币的审计方法》。文章提醒，近几年市场上出现了大量的虚拟货币，它们将“去中心化”“开放源代码”“运用区块链技术”等作为吸引消费者投资的“噱头”，抽查发现有60家平台操纵币值“吸血“，给消费者造成巨大损失。
　　文章从审计的角度，总结了虚拟货币的主要运作手法。一是构造虚拟货币，涉众诈骗特征明显。二是通过编造故事、设计模式吸引投资者眼球。三是兼具非法吸收公众存款罪，集资诈骗罪，组织、领导传销活动罪，场外非法交易平台等多种违法犯罪特征。四是虚拟货币犯罪活动与地下钱庄紧密相连。
　　文章提到，审计抽查60家平台发现，实际全部不具备其宣称的技术和任何货币功能，所谓的“币值”均由平台自行随意操控，平台吸引投资者加入后，通过操纵“币值”不断向投资者“吸血”，往往波及人数众多，涉案金额巨大。
　　文章分析认为，仅2015年以来，虚拟货币市场至少经历了虚构、互助盘、挖矿机、拆分盘等运作模式。多模式的虚拟货币违法活动总结如下：
　　虚构模式：各种虚拟货币平台普遍将比特币保证其币值不易被操纵的区块链、去中心化等技术宣称为本币种的技术，有的还以国际组织、跨国金融集团命名，有的则直接将中国人民银行正在研究推进的数字货币技术与本币相混淆，用于背书，迷惑性极强。
　　互助盘：以平台自创的虚拟货币为投资载体，投资买入虚拟货币称为“提供帮助”，卖出虚拟货币称为“得到帮助”。投资者（买方）在确定投资额度的基础上，由系统匹配卖出虚拟货币的投资者（卖方）。系统匹配时间为1至14天，在等待匹配期间，卖方可享受每天1%的投资收益，收益以账户里增加的虚拟货币体现。匹配成功后，买方需要在72小时内转款给卖方，并上传付款凭证，卖方也需要在72小时内确定收款。至此，卖方完成投资获利退出，买方身份转换成为卖方，并等待系统再次匹配下一位买入虚拟货币的投资人，以此循环。
　　挖矿机：投资者通过网站指定的交易平台购买虚拟货币，再用虚拟货币租赁矿机，由宣称位于国外的矿机托管机构代为挖矿。矿机分不同等级，租期一年，在租期内按照投资级别不同，投资者账户体现为每天增加不同数量的虚拟货币，其承诺的年化虚拟货币回报高达几倍。
　　拆分盘：人为构造一套以美元进行计价、价格在一定区间循环往复、数量可以翻倍的运营体系，如虚拟货币价格从0.2美元开始，每销售100万个虚拟币，涨0.01美元，币值涨到0.4美元后进行拆分，即投资者手中的虚拟货币数量翻倍,然后价格恢复至0.2美元，进入下一轮交易和拆分。
　　据了解，针对目前的虚拟货币乱象，央行再次喊话整顿清理各类虚拟货币。在日前举行的2018年全国货币金银工作电视电话会议上，央行副行长范一飞表示，2018年要从严加强内部管理和外部监管，“开展对各类虚拟货币的整顿清理”。范一飞同时指出，要扎实推进央行数字货币研发。（周重耳）